GELİR VERGİSİ SORULARI_004_40

GELİR VERGİSİ SORULARI

1)Gelirin tanımı aşağıdakilerden hangisidir?(Md:1)

a)Gelir bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazançların safi tutarıdır.

b)Gelir bir gerçek kişinin elde ettiği kazançların safi tutarıdır.

c)Gelir bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarıdır.

d)Gelir bir gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların tutarıdır.

2)Aşağıdakilerden hangisi gelirin unsurlarından değildir? (Md:2)

a)Ücretler b)Serbest meslek kazançları

c)Diğer kazanç ve iratlar d)Kurum kazancı

3)Gerçek usulde gelir vergisine tabi ticari kazanç sahipleri cari vergilendirme döneminin gelir vergisine mahsup edilmek üzere hangi vergiyi öderler? (Mükerrer Md:120)

a)KDV b)G.Stopaj c)G.Geçici Vergi d)ÖTV

4)Aşağıdakilerden hangisi ücretin tarifidir? (Md:61)

a)Ücret,belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerdir.

b)Ücret,belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerdir.

c)Ücret, işverene tabi belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara hizmet karşılığı verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerdir.

d)Ücret,işverene tabi belirli bir işyerine bağlı olarak çalışanlara verilen para ve ayınlar ile sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerdir.

5)Gelir Vergisi Kanununa göre kaç çeşit beyanname vardır? (Md:84)

a)2 b)3 c)4 d)5

6)Tevkif suretiyle vergileme sistemi esas olmakla birlikte aşağıdaki hangi durumda çiftçilerin kazançları gerçek usulde vergilendirilir? (Md:53)

a)Bir biçerdövere sahip çiftçi

b)On yaşına kadar bir traktöre sahip olan çiftçi

c)Yarıcılık

d)Aşım yaptırmak maksadıyla erkek damızlık beslenmesi

7)GMSİ elde eden mükellefler diledikleri tardirde gerçek gelirlerine karşılık olmak üzere hasılatlarının % kaçını götürü olarak indirebilirler? (Md:74)

a)%10 b)%30 c)%25 d)%50

8)Gelir Vergisi Kanununa göre ölüm halinde ölüm tarihinden itibaren kaç ay içinde yıllık beyanname verilir? (Md:92)

a)3 ay b)4 ay c)5 ay d)2 ay

9)Yıllık beyana tabi gelirler üzerinden tahakkuk eden vergilerde ödeme ne zaman yapılır? (Md:92)

a)15 Şubat’a kadar verilen beyanname =Mart/Temmuz aylarında

15 Mart’a kadar verilen beyanname =Mart/Temmuz aylarında

b) 15 Şubat’a kadar verilen beyanname =Şubat/Haziran aylarında

15 Mart’a kadar verilen beyanname =Mart/Temmuz aylarında

c) 15 Şubat’a kadar verilen beyanname =Şubat/Ağustos aylarında

15 Mart’a kadar verilen beyanname =Mart/Eylül aylarında

d) 15 Şubat’a kadar verilen beyanname =Mart/Temmuz aylarında

15 Mart’a kadar verilen beyanname =Şubat/Haziran aylarında

10)Aşağıda belirtilen gerçek kişilerden hangisi, Türkiye içinde ve dışında elde ettiği kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilir? (Md:4,Md:5)

a)18.09.2005-30.05.2006 tarihleri arasında kesintisiz olarak Türkiye’de oturan Amerikan vatandaşı

b)C.N.N Türk muhabirlerine eğitim vermek üzere 05.05.2005-15.12.2005 tarihleri arasında Türkiye’de kalan İngiliz vatandaşı olan C.N.N muhabiri

c)15.03.2005-20.11.2005 tarihleri arasında kesintisiz olarak Türkiye’de oturan Norveç vatandaşı

d)16.01.2005-20.09.2005 tarihleri arasında turistik seyahat amacıyla Türkiye’de kalan Alman vatandaşı

11)Aşağıda belirtilen gerçek kişilerden hangisi, sadece Türkiye’de elde ettiği kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilir? (Md:4,Md:5)

a)İkametgahı Türkiye’de olan Alman vatandaşı

b)T.C.Ziraat Bankasının Berlin şubesinde müdür olarak çalışan Türk vatandaşı

c)Amerika’da yaşayan ve Türkiye’de kiraya verdiği gayrimenkulü bulunan Yunan vatandaşı

d)2005 takvim yılı içinde kesintisiz olarak 10 ay Türkiye’de oturan Amerikan vatandaşı

12) 15.08.2005 tarihinde ikametgahını Türkiye’ye taşıyan Alman vatandaşı (A), Almanya’da yapmış olduğu ticari faaliyeti nedeniyle 01.01.2005-14.08.2005 tarihleri arasında 60.000 YTL. ve 15.08.2005-31.12.2005 tarihleri arasında da 30.000 YTL.ticari kazanç elde etmiştir.Ayrıca Türkiye’de bulunan ve kiraya verdiği gayrimenkulü nedeniyle 01.01.2005-14.08.2005 tarihleri arasında 15.000 YTL. ve 15.08.2005-31.12.2005 tarihleri arasında 10.000 YTL. kira geliri elde etmiştir.(A)’nın 2005 takvim yılı için Türkiye’de vergilendirilmesi gereken kazançların toplamı aşağıdakilerden hangisidir (Md:4,Md:86)

a)115.000 YTL. b)55.000 YTL. c)40.000 YTL. d)105.000 YTL.

13)Aşağıda belirtilen ticaret erbabından hangisi Gelir Vergisinden muaftır? (Md:9)

a)Otomobil ile gezici olarak giyim eşyası satan

b)Ticari kazancı dolayısıyla gerçek usulde Gelir Vergisine tabi olup aynı zamanda köylerde gezici olarak her türlü sanat işleriyle uğraşan

c)Pazar takibi suretiyle temizlik maddelerini satan

d)Bir işyeri açmaksızın gezici olarak doğrudan tüketiciye iş yapan çilingir

14)Diplomat muaflığı ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? (Md:15)

a)Muafiyet,menkul sermaye iradı üzerinden tevkif suretiyle alınan vergiyi kapsamaz.

b)Ülkeler arasında karşılıklı olarak muafiyet tanınmış olması gerekmez.

c)Muafiyetten fahri konsoloslarda yararlanır.

d)Muafiyetten yararlanabilmek için elçilikte çalışan memurların elçiliğin bağlı olduğu memleketin uyrukluğunda bulunması gerekmez.

15)Aşağıda belirtilen kazançlardan hangisi serbest meslek kazançları istisnasından yararlanamaz? (Md:18)

a)Yaptığı heykelleri satan heykeltraşın bu satıştan elde ettiği kazancı

b)Ölen bir ressamın resimlerinin eşi tarafından satılmasından elde edilen kazanç

c)Bir yazarın yazdığı romanın yayınlatma hakkını yayın evine satmasından eldi ettiği kazancı

d)Bir gazetede kadrolu olarak çalışan köşe yazarının gazeteye yazdığı köşe yazıları karşılığında elde ettiği kazancı

16)Gayrimenkul Sermaye İradı istisnasına ilişkin olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? (Md:21)

a)İstisna,kurumlar vergisi mükelleflerince elde edilen hasılata uygulanmaz.

b)Binaların işyeri olarak kiraya verilmesinden bir takvim yılı içinde elde edilen hasılatın kanunla belirtilen kısmı Gelir Vergisinden müstesnadır.

c)Ticari kazancını yıllık beyanname ile bildirmek zorunda olanlar bu istisnadan faydalanamazlar.

d)İstisna haddi üzerinde hasılat elde edilip beyan edilmemesi halinde istisnadan yararlanılamaz

17)Tam mükellef kurum olan Ilgın A.Ş.’den 2005 yılında brüt 50.000 YTL.kar payı alan Mehpare hnm.’ın elde ettiği kar payı kurum bünyesinde %10 nispetinde tevkifata tabi tutulmuştur.Tevkif edilen vergi 5.000 YTL.’dir.Mehpare hnm’ın Gelir Vergisi matrahı ve ödeyeceği vergi aşağıdakilerden hangisidir? (Md:22,Md:86,Md:94)

a)50.000 YTL-7.740 YTL b)25.000 YTL-1.740 YTL

c)25.000 YTL.-1.420 YTL. d)25.000 YTL-920 YTL.

18)Tam mükellef kurumdan 20.000 YTL karpayı elde eden İbrahim Bey’in beyan edilecek geliri ne kadardır? (Md:86)

a)20.000 YTL b) 12.000 YTL

c)10.000 YTL d) Beyan edilecek geliri yoktur.

19)Aşağıdakilerden hangisi basit usule tabi mükellefler için doğrudur? (Md:46)

a)VUK’un bildirme,vesika,muhafaza,ibraz ve defter tutma hükümlerine göre ikinci sınıf mükelleflerin hükümlerine tabidirler.

b)Sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenlediği ve kullandığı tespit edilenler,bu hususun kendilerine tebliğ edildiği tarihi takip eden aybaşından itibaren ikinci sınıf tüccarlara ilişkin hükümlere tabi olurlar.

c)Ortaklardan birisi gerçek usule tabi zirai kazanç elde ederse diğer ortaklar basit usulden faydalanmaya devam edebilir.

d)Basit usule tabi olmanın şartlarından herhangi birini takvim yılı içinde kaybedenler,kaybettiği ayı takip eden ay başından itibaren gerçek usulde vergilendirilir.

20)Aşağıdakilerden hangisi basit usulden faydalanabilir? (Md:51)

a)İlan işiyle uğraşan Rüstem Bey

b)Kooperatifin pencerelerini takma işini üstlenen Hüseyin Bey

c)Kiremit harmanı işleten Levent Bey

d)Şehiriçi yük taşımacılığı faaliyetinde bulunan adi komandit şirketin komanditer ort.olan Mehmey Bey

21)Aşağıdakilerden hangisi yerleşme sayılır? (Md:4)

a)5 ay TR’de yaşayan Alman vatandaşı b)3 ay devamlı TR’de oturan

c)Bay Harun 4 kez yurtdışına çıktı d)Hasta 2 ay TR’de kalırsa

22)Mükellef 2000 yılında başladığı geçici ve kesin kabule tabi yıllara sari inşaat işini, 15 Kasım 2004 tarihinde fiilen tamamlamış ve sözleşmeye uygun olarak tamamladığını 20 Kasım 2004 tarihinde bildirmiştir.Bunun üzerine kontrol birimi ilk muayesini 15 Aralık 2004 tarihinde yapmıştır.Kabul komisyonunun yaptığı incelemeler sonucu eksik bazı işlerin tamamlanması koşuluyla 15 Ocak 2005 tarihinde geçici kabul tutanağı onaylanmıştır.Eksik olan işler tamamlanarak 14 Mart 2006 tarihinde kesin kabul tutanağı düzenlenmiştir. Bu durumda aşağıdaki tarihlerden hangisi işin bitim tarihi olarak kabul edilir? (Md:44)

a)15 Kasım 2004 b)15 Aralık 2004

c)14 Mart 2006 d)15 Ocak 2005

23)GVK’nun değer artış kazançlarıyla ilgili Mükerrer 80’nci maddesinde yazılı mal ve hakların elden çıkarılması deyimi ile aşağıdakilerden hangisi ifade edilmemektedir? (Mükerrer Md: 80)

a)Ticaret şirketlerine sermaye olarak konulma b) Trampa edilme

c) Bağışlama suretiyle devir ve temlik d)Devletleştirme

24)Bay(A) babasından miras kalan telif hakkını Bay(B)’ye satmış.Bay(B)’de satın aldığı telif hakkını Bay( C)’ye satmıştır.Bay( C) satın aldığı telif hakkını Bay(D)’ye kiralamıştır.Sırasıyla Bay(A);Bay(B);Bay( C)’nin bu faaliyetleri neticesinde elde etmiş oldukları kazanç ve iratlar için aşağıdakilerden hangisi doğrudur? (Md:18,Md:70,Mükerrer Md: 80)

a)Değer Artış Kazancı-Arızi kazanç-Serbest Meslek Kazancı

b)Serbest Meslek Kazancı-Arızi Kazanç-Serbest Meslek Kazancı

c)Serbest Meslek Kazancı-Değer Artış Kazancı-Gayrimenkul Sermaye İradı

d)Değer Artış Kazancı-Arızi Kazanç-Değer Artış Kazancı

25)Aşağıdakilerden hangisinde emsal kira bedeli uygulanmalıdır? (Md:73)

a)Vergiden muaf vakıflara yapılan kiralamalar

b)Boş kalan gayrimenkullerin muhafazaları maksadıyla bedelsiz olarak başkalarının ikametine bırakılması

c)Mal sahibi ile birlikte akrabalarının da aynı evde veya dairede ikamet etmesi

d)Konutun mal sahibinin dedesinin ikametine tahsis edilmesi

26)Gelirin toplanması ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? (Md:85,Md:86)

a)Tacirler,çiftçiler ve serbest meslek erbabı, ticari,zirai ve mesleki faaliyetlerinden kazanç elde etmemiş olsalar bile yıllık beyanname verirler.

b)Dar mükellefiyette gelir sadece zirai kazançtan ibaretse beyanname verilmez.

c)Tam mükellefiyette gelir sadece bir işverenden alınan ve tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücret gelirinden ibaretse beyanname verilmez.

d)Tam mükellefiyette gelir sadece kazanç ve iratların istisna hadleri içinde kalan kısmından ibaretse beyanname verilmez.

27)İngiliz vatandaşı olan ve bu ülkede ikamet eden dar mükellefiyete tabi Tony Mare,19/03/2005 tarihinde, daha önce satın aldığı telif hakkını Gaziantep’te ikamet eden emekli memur Harun Çeşmeci’ye satarak 200.000 YTL. kazanç elde etmiştir.Münferit beyanname verilecek ise,hangi tarihte verilecektir? (Md:101,Mükerrer Md:83)

a)Beyanname verilmesine gerek yoktur.

b)Beyannamenin 03/04/2005 tarihine kadar verilmesi gerekir.

c)Beyannamenin 19/04/2005 tarihine kadar verilmesi gerekir.

d)Beyanname verilmesi ihtiyaridir.

28)Aşağıdaki hangi kişi ya da kuruma ,tam mükellef kurumlar tarafından GVK’nun 94’ncu maddesinin 6’ncı bendinin b(ii) alt bendi hükmü uyarınca dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi tevkifatı yapılmaz? (Md:94)

a)Tam mükellef kurumlara b)Tam ve dar mükellef gerçek kişilere

c)Derneklere d)Belediyelere

29)Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? (Mükerrer Md:120)

a)Geçmiş dönemlere ait geçici verginin %10’u aşan tutarda eksik beyan edilmesi halinde tespit edilen bu kısım için re’sen veya ikmalen geçici vergi tarh edilir.

b)Eksik beyan edilen geçici vergiye tarh edilecek ek vergi için vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanır.

c)Geçici vergi beyannamesi vermeyen mükellefler için %10’luk yanılma uygulanmayacaktır.

d)Mahsup süresi geçtikten sonra kesinleşen geçici vergi için gecikme faizi ve vergi ziyaı cezası uygulanmaz

30)193 Sayılı GVK’nun 20.maddesinde “Eğitim ve öğretim işletmelerinde kazanç istisnasından” bahsedilmektedir.Aşağıdakilerden hangisi bu istisna kapsamı dışındadır? (Md:20)

a)Okul öncesi eğitim kurumu işletilmesinden elde edilen kazanç

b)Anadolu liselerine hazırlık kursundan elde edilen kazanç

c)İlköğretim okulu işletilmesinden elde edilen kazanç

d)Özel eğitim ve ortaöğretim özel okullarının işletilmesinden elde edilen kazançlar

31)Bay (G) 2005 yılında tam mükellef bir kurumdan 60.000 YTL.kar payı almış, (X) A.Ş.’ne işyeri olarak kiraya verdiği gayrimenkulunden brüt 2.000 YTL.kira geliri ve bankadaki mevduatından brüt 3.000 YTL.faiz geliri elde etmiştir.Bay (G)’nin 2005 dönemi beyan edilmesi gereken Gelir Vergisi matrahı nedir? (Md:86,Geçici Md:55)

a)31.500 YTL. b)35.000 YTL. c)62.000 YTL. d)65.000 YTL.

32)Gelir Vergisi mükelleflerinin aşağıdaki kazanç ve iratlarından hangisi için bildirimler yönünden yükümlülükleri vardır? (VUK Md:153,VUK Md:160)

a)GMSİ b)Basit Usul Ticari Kazanç

c)Diğer kazanç ve iratları d)Hiçbiri

33)Serbest Meslek Faaliyetinde bulunan avukatın yazıhanesinin mülkiyeti eşine ait bulunmaktadır.Aşağıdakilerden hangisi doğrudur? (Md:68)

a)Mükellef yazıhanesinin amortismanını gider olarak yazabilir.

b)Mükellef yazıhanesinin amortismanının yarısını gider yazabilir.

c) Mükellef yazıhane için ödediği kirayı gider yazabilir.

d) Mükellef yazıhane için ödediği kiranın yarısını gider yazabilir.

34)Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır? (Md:94)

a)İstisna olsun veya olmasın hizmet erbabına ödenen ücretlerden tevkifat yapılır.

b)Derneklere ait gayrimenkullerin kiralanması halinde kira ödemelerinden tevkifat yapılır.

c)Vergiden muaf esnafa mal ve hizmet karşılığı yapılan ödemelerden tevkifat yapılır.

d)Nama yazılı mevduat hesaplarına yürütülen faizlerden tevkifat yapılır.

35)2005 yılı hasılat toplamı 860.000 YTL. olan X Ltd.Şti.’nin bu hasılatının 600.000 YTL’si yurtdışına yapılan ihracat işinden elde edilen döviz hasılatlarından oluşmaktadır.Bu şirketin 2005 yılında faaliyeti ile ilgili olarak yapılan 500.000 YTL.giderin 490.000 YTL.’si belgelendirilebilmiştir.2005 yılı safi kurum kazancının tespitinde indirebileceği en fazla gider tutarı aşağıdakilerden hangisidir? (Md:40)

a)500.000 YTL. b)493.000 YTL. c)490.000 YTL. d)503.000 YTL

36)Aşağıdaki kazançlardan hangisi Gelir Vergisi Kanununa göre ücret değildir? (Md:61)

a)Sporculara ödenen transfer ücretleri

b)Bilirkişilere ödenen ücretler

c)Yeminli Mali Müşavir Bay A’ya ödenen tasdik ücreti

d)Yönetim ve denetim kurulu üyelerine ödenen ücretler

37)Aşağıdakilerden hangisi serbest meslek erbabı için işe başlamanın belirtisi değildir? (VUK Md:155)

a)Muayene,yazıhane,atölye gibi işyerleri açmak

b)Çalışılan yere tabela,levha gibi mesleki faaliyette bulunulduğunu ifade eden alametleri asmak

c)Her ne şekilde olursa olsun, devamlı olarak mesleki faaliyette bulunmak üzere mesleki teşekküllere kaydolmak

d)İşyeri kiralamak

38)Aşağıdakilerden hangisi geçici vergi ödemek zorundadır? (Mükerrer Md:120)

a)Bilanço esasına göre defter tutan manavlık işiyle iştigal eden kişi

b)Sadece yıllara sari inşaat işiyle iştigal eden Ltd.Şti.

c)Basit usulde vergilendirilen ve öğrenci taşımacılığı işi yapan servis şoförü

d)Bilanço esasına göre defter tutan çiftçi

39)Aşağıdakilerden hangisi ticari kazancın tespitinde indirim olarak kabul edilmez? (Md:40)

a)VUK uyarınca ayrılan amortismanlar

b)Binek otomobilleri için ödenen Motorlu Taşıtlar Vergisi

c)İşletmede kullanılan taşıtların giderleri

d)İşle ilgili sözleşmeye dayanan tazminatlar

40)Doğum yeri Sinop olan Mükellef ( C) İzmir’de mesken olarak kiraya verdiği gayrimenkulden 1.000 YTL.kira geliri elde etmiştir.Mükellef ( C) Ankara’da ikamet etmekte olup, bir kamu kurumunda memur olarak çalışmaktadır.Mükellef ( C) Yıllık Gelir Vergisi beyannamesini nereye verecektir? (Md:106)

a)Mükellef ( C) GMSİ iradını ve ücret gelirini Ankara’da işyerinin bağlı bulunduğu Vergi Dairesine bildirecektir.

b)Mükellef ( C) GMSİ beyannamesini GVK 21.maddedeki istisnayı düşüp, beyannameyi İzmir’deki Vergi Dairesine verecektir.

c)Mükellef ( C) memur olduğu için herhangi bir beyanname vermesi söz konusu değildir.

d)Mükellef ( C) beyannamesini ikametgahının bağlı bulunduğu Vergi Dairesine verecektir

GV_SORULAR_50

GELİR VERGİSİ KANUNU SORULARI

1- Zirai faaliyetle iştigal eden Adi Komandit Şirketlerde Komandite ortağın şirket karından aldığı paylar

a) Zirai Kazançtır b) Ticari Kazançtır

c) Şahsi Ticari Kazançtır d) M.S.İ. dir

2- Zirai bilanço usulünde defter tutan Bay A’nın geçici vergi mükellefiyeti ile ilgili olarak aşağıdakilerin hangisi söylenebilir?

a) Bay A her ay geçici vergi beyannamesi vermek zorundadır.

b) Bay A 3’er aylık dönemler halinde geçici vergi beyannamesi verir.

c) Bay A geçici vergi mükellefi değildir.

d) Bay A 6’şar aylık dönemler halinde geçici vergi beyannamesi verir.

3- Bir çiftçinin kendi zirai işletmesinde kullandığı bir traktörü bütün kış mevsimi süresince devamlı olarak bir müteahhidin hafriyat işlerinde çalıştırması faaliyeti hangi gelir unsuruna girer?

a) Ticari Kazanç b) Zirai Kazanç

c) GMSİ d) Diğer Kazanç ve İratlar

4- Aşağıda yazılı olanların hangileri basit usulde vergilendirilemez?

a) 94. maddenin 1.fıkrasında sayılan kişi ve kurumlara karşı inşaat onarım işini taahhüt edenler,

b) Gemi alım satımı ile uğraşanlar,

c) Treyler, çekici ve benzerlerinin sahip veya işleticileri,

d) Sigorta prodüktörleri,

e) Hepsi

5- GVK’na göre basit usulde vergilendirilen mükellefler için aşağıdakilerin hangisi söylenebilir?

a) Kullanılan sabit kıymetlerin sadece amortisman giderleri gider olarak kaydedilebilecek,

b) Kullanılan sabit kıymetler gider yazılmayacak ve üzerlerinden amortisman hesaplanmayacaktır,

c) Kullanılan sabit kıymetler gider yazılabilecek ve üzerlerinden kıst dönem amortisman hesaplanacaktır,

d) Hem sabit kıymet alış bedeli hem de amortismanı gider yazılabilecektir.

6- Mesleki kazancını yıllık beyanname ile bildirmek zorunda olan bir Avukat mesken olarak kiraya verdiği konutundan 2005 T.yılında 3.500.-YTL. kira geliri elde ediyor. Avukatın yararlanabileceği gayrimenkul sermaye iradı istisna tutarı aşağıdakilerden hangisidir?

a) 1.800.-YTL. b) 2.000.-YTL. c) Hiçbiri d) 2.200.-YTL.

7- Aşağıda yazılı olanlardan hangisi Türkiye’de tam mükelleftir?

a) Hastalık nedeniyle 6 aydan fazla Türkiye’de kalan yabancılar,

b) Merkezi Türkiye’de bulunan teşekküllere bağlı olup, adı geçen dairenin işleri dolayısıyla yabancı memlekette oturan Türk Vatandaşları,

c) Belli ve geçici bir görevle Türkiye’de ikamet eden yabancılar,

d) Tutukluluk nedeniyle 6 aydan fazla Türkiye’de kalan yabancılar.

8- Aşağıda sayılan giderlerden hangisi ticari kazançta indirilebilecek giderler arasında sayılmamıştır?

a) İşyeri ile ilgili ödenen belediye harcı,

b) İşle ilgili olup sözleşmeden doğan zarar-ziyan tazminatları,

c) İşçinin yakınları için ödenen ilaç ve tedavi giderleri,

d) İşçilere verilen demirbaş niteliğindeki giyim giderleri.

9- Telif hakkı ve ihtira beratlarının sahip veya kanuni mirasçıları dışında kalan kimseler tarafından elden çıkarılmasından doğan kazançlar,

a) Serbest Meslek Kazancı

b) Arızi Serbest Meslek Kazancı

c) M.S.İ.

d) Diğer Kazanç ve İrat

10- Birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarma işlerinde geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hallerde işin bitimi,

a) Geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın düzenlendiği tarih,

b) İşin fiilen tamamlandığı tarih,

c) Kesin kabul tutanağının düzenlendiği tarih,

d) Geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın idarece onaylandığı tarih

11- 2005 yılı gelirlerine uygulanmak üzere binaların işyeri olarak kiraya verilmesinden elde edilen hasılatın aşağıda yazılı tutarı gelir vergisinden istisnadır.

a) 1.800-YTL. b) 2.000-YTL.

c) 2.200-YTL. d) Hiçbiri

12- Çalışma ve oturma izni alarak altı aydan daha fazla bir süredir yurtdışında yaşayan ve çalışan Türk vatandaşları Türkiye’de elde ettikleri kazanç ve iratlar bakımından,

a) Tam mükelleftirler

b) Dar mükelleftirler

c) Türkiye’de mükellef değildirler

d) Hiçbiri

13- Bilgisayar programlarının bilgisayar yazılımını bilgisayar ve internet ortamında yayınlamak, CD, disket olarak satmak veya bunlar üzerindeki haklarını devir ve temlik etmek veya kiralamak suretiyle sağlanan kazançlar,

a) GMSİ olup, beyanı gerekir

b) Serbest Meslek Kazancı olup, gelir vergisinden istisnadır

c) Serbest Meslek Kazancı olup, beyan edilmesi gerekir

d) Arızi kazançtır

14- Aşağıdakilerden hangisi GVK uygulamasında serbest meslek erbabı sayılamaz?

a) Sigorta prodüktörleri

b) Gümrük komisyoncuları

c) Serbest meslek faaliyetinde bulunan kollektif ve adi şirketlerde ortaklar, adi komandit şirketlerde koman3diteler

d) Borsa ajan ve acentaları

15- Takvim yılı içinde memleketi terk ve ölüm gibi mükellefiyetin kalkmasını mucip haller dolayısı ile beyan üzerinden tarh olunan vergiler,

a) Tahakkuk tarihinden itibaren bir ay içinde

b) Memleketi terke tekaddüm eden bir ay içinde, ölüm halinde ölüm tarihinden itibaren dört ay içinde

c) Normal taksit süreleri içinde

d) Memleketi terke tekaddüm eden 15 gün içinde, ölüm halinde ölüm tarihinden itibaren dört ay içinde ödenir.

16- Aşağıda sayılan özürlülerden hangisi vereceği yıllık beyannamede sakatlık indiriminden yararlanamaz?

a) Mesleki faaliyet icra eden özürlüler

b) Basit usulde vergilendirilenlerden tüccar ve ücretli durumuna girmeksizin yapılan imalat, tamirat ve küçük sanat işleriyle uğraşanlar,

c) Serbest meslek erbabı ve ücret geliri elde edenlerin bakmakla yükümlü bulunduğu özürlü kişi bulunması halinde,

d) Dar mükellefiyete tabi özürlü hizmet erbabı

17- Aşağıda sayılan gelir unsurlarının hangisinden elde edilen kazanç GMSİ değildir?

a) Gemilerini kiraya verenler

b) İşyerlerini kiraya verenler

c) Araba kiraya vermek işiyle uğraşan bir organizasyonun faaliyeti

d) Sahibi bulunduğu meskenin (evinin) dış duvarlarına asılan ilan nedeniyle gelir elde edenler

18- İnşaat onarım işi ile mühendislik proje hizmetleri yapan bir kollektif şirket için aşağıdakilerden hangisi söylenebilir?

a) Faaliyetin tümü ticari kazançtır.

b) İnşaat onarım işi ticari kazanç, proje hizmetleri serbest meslek kazancı olarak beyan edilir.

c) Faaliyetin tümü serbest meslek kazancıdır.

d) İnşaat onarım işi ticari kazanç, proje hizmetleri arızi serbest meslek faaliyeti olarak beyan edilir.

19- Basit usulde vergilendirilen mükellefler için aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

a) Aylık K.D.V.’si beyannamesi verirler, geçici vergi beyannamesi vermezler.

b) 3’er aylık dönemler halinde K.D.V.’si ve geçici vergi beyannamesi verirler.

c) K.D.V.’si ve geçici vergi beyannamesi vermezler.

d) 3’er aylık dönemler halinde K.D.V.’si beyannamesi verirler, geçici vergi ödemezler.

20- Yıllık beyanname üzerinde matrahtan indirilecek, tam mükellefiyete tabi mükellefin şahsına ait bireysel emeklilik sistemi dışındaki şahıs sigorta primi için aşağıdakilerden hangisi söylenemez?

a) Primlerin beyannameye dahil gelirlerin beyan edildiği yıl içinde ödenmiş olması gerekir.

b) Türkiye’de kain ve merkezi Türkiye’de bulunan bir sigorta şirketine ödenmiş olması gerekir.

c) İndirilecek tutar, beyan edilen gelirin % 5’ini geçemez.

d) Primlerin beyannameye dahil gelirlerin elde edildiği yıl içinde ödenmiş olması gerekir.

21- Bay A’ya 14.09.2002 tarihinde veraseten intikal eden bir gayrimenkul 13.09.2006 tarihinde satılmıştır. Bay A’nın geliri,

a) Değer artışı kazancıdır, beyanı gerekir.

b) Vergileme yapılamaz.

c) 4 yıl dolmuştur, değer artışı kazancı olarak beyan edilemez.

d) Hiçbiri.

22- Serbest meslek erbabının envantere dahil olan işle ilgili binek otomobillerinin giderleri,

a) Hasılattan indirilir.

b) % 50’si hasılattan indirilir.

c) Gider indirimi kabul edilmez.

d) Yalnızca yakıt giderleri indirim olarak kabul edilir.

23- Kiraya verilen mal ve hakkın ticari bir işletmeye dahil olması halinde elde eden yönünden gelir,

a) MSİ

b) Ticari kazanç

c) GMSİ

d) Diğer kazanç ve irat

24- Ücretlerini yabancı bir memleketteki işverenden doğrudan doğruya alan hizmet erbabı tevkifata tabi olmayan bu ücretini aşağıdaki hangi şekilde beyan eder?

a) Yıllık beyanname ile

b) Münferit beyanname ile

c) Özel beyanname ile

d) Diğer ücret olarak karne ile

25- Dar mükellefiyete tabi olanların yıllık beyanname ile bildirmek zorunda olmadıkları kazanç ve iratlardan vergisi tevkif suretiyle alınmamış olanlar hangi beyanname ile beyan edilir?

a) Yıllık

b) Muhtasar

c) Münferit

d) Özel

26- Ortaklık haklarının veya hisselerinin elden çıkarılmasından doğan kazançlar,

a) Değer artışı kazancı

b) MSİ

c) Ticari kazanç

d) GMSİ

27- Bir gazinoda programın devam ettiği süre boyunca müesseseye bağlı durumda kalan saz sanatkarlarının gelirleri,

a) Serbest meslek kazancıdır

b) Ücrettir

c) Ticari kazançtır

d) Diğer kazanç ve irattır

28- Kurumların yönetim kurulu başkanı ve üyelerine verilen kar payları,

a) Ücrettir

b) Serbest meslek kazancıdır

c) Menkul sermaye iradıdır

d) Diğer kazanç ve irattır

29- Kazançları basit usulde tespit edilen ticari kazanç sahiplerinin yanında çalışanların gelirleri,

a) Diğer ücrettir, yıllık beyanname ile beyan edilir

b) Ücrettir, GVK 94’e göre stopaj yapılır, yıllık beyanname verilmez

c) Diğer kazanç ve irattır

d) Diğer ücrettir, yıllık beyanname verilmez

30- Ebe, sünnetçi, rehber ve sağlık memuru olarak faaliyetini sürdürenlerden VUK’nun 155. maddesindeki (işe başlama belirtileri) şartlardan yalnızca bir tanesini taşıyanlar,

a) Serbest meslek erbabıdır

b) Ücrettir

c) Gelir vergisinden muaftır

d) Diğer kazanç ve irattır

31- GVK’na göre gerçek usulde vergiye tabi mükelleflerin terk ettikleri işleriyle ilgili olarak sonradan elde ettikleri kazançlar,

a) Değer artışı kazancı

b) Ticari kazanç

c) Arızi kazanç

d) Serbest meslek kazancı

32- Aşağıdakilerden hangisinin elde ettiği ücret geliri GVK’nun 23’üncü maddesinde yer alan istisna kapsamındadır?

a) Toprakaltı işletmesi halinde bulunan madenlerden cevher istihsali ve bununla ilgili diğer bütün işlerde çalışanların yeraltı ve yerüstünde çalıştıkları zamanlara ait ücretleri

b) Mürebbiyelere ödenen ücret

c) 3308 sayılı Çıraklık ve Mesleki Eğitim Kanununa tabi çırakların elde ettikleri ücretin tamamı

d) Hizmet erbabının toplu olarak işyerlerine gidip gelmelerini sağlamak maksadıyla işverenler tarafından yapılan taşıma giderleri

33- Aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

a) Satın alınmak suretiyle iktisap olunan arazinin iktisap tarihinden itibaren 5 yıl içinde parsellenerek bu süre içinde veya daha sonra satılması halinde elde edilen kazanç ticari kazançtır.

b) Veraset yoluyla intikal eden arazinin iktisap tarihinden itibaren 4 yıl içinde elden çıkarılmasından doğan kazanç değer artışı kazancıdır.

c) Satın alınmak suretiyle iktisap olunan arazinin iktisap tarihinden itibaren 4 yıl içinde parsellenerek bu süre içinde veya daha sonra satılması halinde elde edilen kazanç ticari kazançtır.

d) Satın alınmak suretiyle iktisap olunan arazinin iktisap tarihinden itibaren 5 yıl içinde elden çıkarılmasından doğan kazanç değer artışı kazancıdır.

34- Aşağıdakilerden hangisi ticari kazancın tespitinde indirimi kabul edilen giderdir?

a) Teşebbüs sahibinin işletmeye koyduğu sermaye için yürütülecek faizler

b) Teşebbüs sahibinin suçlarından doğan tazminatlar

c) Kiralama yoluyla edinilen yat, kotra, tekne, sürat teknesi gibi motorlu deniz, uçak ve helikopter gibi hava taşıtlarından işletmenin esas faaliyet konusu ile ilgili olmayanların giderleri

d) Kiralama yoluyla edinilen veya işletmeye dahil olan ve işte kullanılan taşıtların giderleri

35- Gelir vergisi konusuna giren kazanç ve irat unsurlarında elde etme ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

a) Ticari kazanç-Tahsil

b) Menkul sermaye iradı-Tahsil

c) G.M.S.İ.-Tahakkuk

d) Menkul Sermaye İradı-Tahakkuk

36- Aşağıdaki mükelleflerden hangisi geçici vergi ödemez?

a) Gerçek usulde Gelir Vergisine tabi ticari kazanç sahipleri

b) Gerçek usulde Gelir Vergisine tabi serbest meslek kazanç sahipleri

c) Kollektif şirket ortakları

d) Noterlik görevini ifa edenler

37- Gelir Vergisi Kanunu uygulaması açısından aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

a) Gayrimenkul sahibi işyerini oğluna bedelsiz olarak tahsis etmesi halinde emsal kira bedeli üzerinden vergi öder.

b) 8 işçi çalıştıran ve zirai ürün bedelleri üzerinden tevkifat yapan mükellef muhtasar beyannamesini vergi dairesine önceden bildirmek suretiyle 3 ayda bir verebilir.

c) Gelecek yıllara ilişkin olarak peşin tahsil edilen kiralar tahsil edildiği yılda değil, ilgili bulunduğu yılda beyan edilir.

d) Tütün, Tütün Mamülleri ve Alkollü İçkiler Piyasası Düzenleme Kurumunda tescil ettirilerek satın alınan tütün için % 2 oranında gelir vergisi kesintisi yapılması gerekmektedir.

38- Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

a) Lokantacılık faaliyetinden dolayı gerçek usulde vergilendirilen Bay A işini terk ediyor, 3 yıl sonra ev eşyası ticaretine başlıyor. Basit usulde vergilendirmenin genel ve özel şartlarını taşıyor. Bu nedenle basit usulde vergilendirilebilir.

b) Ticari ve serbest meslek erbabı geçici vergiye tabidir. Gerçek usulde zira kazanç sahibi geçici vergiye tabi değildir.

c) Zirai kazançta tevkifat usulü ile vergilendirme esastır.

d) Arka arkaya 5 yıl içinde mahsup edilemeyen zarar ertesi yıllarda mahsup edilemez.

39- Aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

a) Zirai faaliyetle iştigal eden kolektif şirket ortağının elde ettiği gelir zirai kazançtır.

b) Serbest meslek faaliyeti ile iştigal eden kolektif şirket ortağının elde ettiği gelir ticari kazançtır.

c) Adi komandit şirkette komanditer ortağın elde ettiği gelir ticari kazançtır.

d) Serbest meslek faaliyeti ile iştigal eden kolektif şirket ortağının elde ettiği gelir serbest meslek kazancıdır.

40- Aşağıdakilerden hangisi ticari kazanç sayılmaz?

a) Özel hastanelerle benzeri yerlerin işletilmesinden elde edilen kazançlar.

b) Coberlik işlerinden elde edilen kazançlar.

c) Kum ve çakıl istihsal yerlerinin işletilmesinden elde edilen kazançlar.

d) Adi ve eshamlı komandit ortaklıklarda komanditer ortakların ortaklık karından aldıkları paylar.

41- Geliri yalnızca gayrimenkul sermaye iradından ibaret olanlar yıllık beyannamelerini ertesi yılın,

a) Mart ayının on beşinci günü akşamına kadar,

b) Ocak ayının on beşinci günü akşamına kadar,

c) 31 Mart akşamına kadar,

d) Şubat ayının on beşinci günü akşamına kadar verirler.

42- Aşağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesine göre yaptıkları ödemelerden stopaj (tevkifat) yapmak zorunda değildir?

a) Dernekler b) Gayrimenkul sermaye iradı sahipleri

c) Vakıflar d) Ticaret şirketleri

43- Gelir Vergisi Kanunu’na göre mükellefiyet türleri aşağıdakilerden hangileridir?

a) Basit usulde mükellef-Gerçek usulde mükellef

b) Dar mükellef-Tam mükellef

c) Münferit mükellef-Kollektif mükellef

d) Gerçek mükellef-Geçici mükellef

44- Bakkaliye faaliyetinde bulunan mükellef A 20.04.2006 tarihinde vefat etmiştir. Ticari faaliyetinden doğan 01.01.2006/20.04.2006 dönemine ilişkin yıllık Gelir Vergisi beyannamesi bağlı bulunduğu vergi dairesine ne zaman verilecektir?

a) 20.04.2006 tarihine tekaddüm eden 15 gün içinde verilmeli

b) 30.08.2006 tarihine kadar verilmeli

c) 20.08.2006 tarihine kadar verilmeli

d) 15.03.2007 tarihine kadar verilmeli

45- Avukatlık faaliyetini sürdürmekte iken 10.01.2006 tarihinde vefat eden mükellef B’nin 01.01.2005/31.12.2005 dönemine ve 01.01.2006/10.01.2006 dönemine ilişkin yıllık Gelir Vergisi beyannameleri bağlı bulunduğu vergi dairesine ne zaman verilecektir?

a) 2005 dönemi=15.03.2006 2006 kıst dönem=25.01.2006

b) 2005 dönemi=15.06.2006 2006 kıst dönem=15.05.2006

c) 2005 dönemi=10.05.2006 2006 kıst dönem=10.05.2006

d) 2005 dönemi=15.05.2006 2006 kıst dönem=15.03.2007

46- Toptan gıda ticareti ile iştigal eden ve birinci sınıf tüccar olan mükellef C’nin 2005 yılı ticari kazancı 17.750-YTL. olup, ayrıca 2.750-YTL. Bağ-Kur primi ödemiştir. Mükellef 1.600-YTL. şahıs sigorta primi ödemiştir. Mükellefin ayrıca 2005 yılında ödediği ve mahsubu gereken geçici vergi tutarı 1.750-YTL.’dir. Mükellefin Vergiye Tabi Geliri aşağıdakilerden hangisidir?

a) 14.250 b) 11.650 c) 13.400 d) 12.500

47- İzmir Büyükşehir Belediye sınırları içinde lokantacılık faaliyetinde bulunan ve işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellef A’nın 2005 yılı karı 10.500- YTL.’dir. Mükellef 2005 yılında 2.245-YTL. Bağ-Kur Primi, 1.500-YTL. geçici vergi ödenmiştir.

Mükellefin ayrıca tevkif yoluyla vergilendirilmiş brüt 55.000-YTL. mevduat faizi ve repo geliri vardır. (Bu gelirler ticari işletmesine dahil değildir.) Ayrıca Erzurum ilinde bulunan ve emlak vergisi değeri 40.000-YTL. olan apartman dairesinden (meskenden) 4.800-YTL. kira geliri vardır. (Mesken kira gelirinde götürü gider yöntemi seçilmiştir.) (2005 yılı GMSİ istisna tutarı 2.000- YTL’dir.) Mükellefin vergiye tabi geliri ne kadardır?

a) 11.055 b) 9.855 c) 13.055 d) 11.855 e) 10.355

48- Bayan (A) 2005 yılında üç ayrı işverenden ücret geliri elde etmiş olup, ücretlerin tamamı tevkif suretiyle vergilendirilmiş bulunmaktadır.

Birinci işverenden alınan ücret- 30.000-YTL.

İkinci işverenden alınan ücret- 11.000-YTL.

Üçüncü işverenden alınan ücret- 6.000-YTL.

Mükellefin beyana tabi geliri hangisidir?

a) 47.000-YTL. b) 17.000-YTL. c) 2.000-YTL. d) Hiçbiri

49- GVK’nda yer alan hükümler çerçevesinde aşağıdaki ifadelerden hangisi doğru değildir?

Gelir Vergisi;

a) Beyanname posta ile gönderilmişse, vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takip eden 3 gün içinde,

b) Diğer ücretlerde, hizmetin ifa olunduğu takvim yılının ikinci ayında,

c) Diğer ücretlerde, takvim yılı içinde işe başlanılması halinde, işe başlama tarihinden itibaren bir ay içinde,

d) Beyanname posta ile gönderilmişse, vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takip eden 7 gün içinde,

Tarh edilir.

50- Basit usule tabi ticaret erbabından, sahte ve muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenlediği veya kullandığı tespit edilenler ne zamandan itibaren gerçek usulde mükellefiyete geçirilir?

a) Bu hususun kendilerine tebliğ edildiği tarihi takip eden aybaşından itibaren.

b) Ertesi takvim yılı başından itibaren

c) Bu hususun kendilerine tebliğ tarihinden itibaren

d) Hiçbiri

CEVAP ANAHTARI

1-C 26-A

2-C 27-B

3-A 28-C

4-E 29-D

5-B 30-C

6-C 31-C

7-B 32-D

8-C 33-A

9-D 34-D

10-D 35-D

11-D 36-D

12-B 37-B

13-B 38-A

14-A 39-D

15-D 40-D

16-D 41-A

17-C 42-B

18-B 43-B

19-C 44-C

20-A 45-C

21-B 46-A (sayfa 107)

22-A 47-D (sayfa 114)

23-B 48-A (16 nolu sirkü 5/örnek 1)

24-A 49-A

25-C 50-A